合同能源管理国家政策支持全景解读

关键要点

• 国家已构建覆盖财政奖励、税收优惠、融资支持、碳市场等多维度的EMC政策支持体系

• 余压发电项目可享受营业税减免、增值税即征即退、企业所得税三免三减半等税收优惠

• 合同能源管理项目纳入《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，设备投资可按比例抵税

• 绿色信贷政策为EMC项目提供低成本的融资支持，银行贷款利率可下浮10%-30%

• "双碳"目标背景下，余压发电项目可叠加享受多重政策红利

一、政策支持体系概述

合同能源管理（EMC）作为国家推广的节能商业模式，得到了从中央到地方各级政府的高度重视。根据国务院《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的意见》（国办发〔2010〕25号），国家发改委、工信部、财政部、税务总局等部门陆续出台配套政策，形成了以财政奖励为引导、税收优惠为核心、融资支持为保障的完整政策支持体系。

二、财政奖励政策

2.1 中央财政奖励

2010年，财政部、原国家发改委联合印发《合同能源管理项目财政奖励资金管理暂行办法》，对EMC项目给予财政奖励支持：

• 工业领域EMC项目：一次性奖励300元/吨标准煤

• 建筑领域EMC项目：一次性奖励400元/吨标准煤

以125kW机组为例，年发电约80万度，折合节约标准煤约240吨，可获得财政奖励约7.2万元。

2.2 地方配套奖励

四川省对EMC项目给予100-200元/吨标准煤的额外奖励，部分工业园区还提供场地租金减免等配套支持。企业申报财政奖励需通过第三方核验机构审核节能量。

三、税收优惠政策

3.1 企业所得税优惠

"三免三减半"政策：节能服务公司实施EMC项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

设备抵税优惠：《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录》将余热余压利用设备纳入优惠范围，节能服务公司采购目录内设备，投资额的10% 可从当年应纳税额中抵免。

3.2 流转税优惠

根据《财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）：

• 营业税：EMC企业取得的节能效益分享收入，免征营业税

• 增值税：节能服务收入实际税负超过3%的部分，实行即征即退

• 技术转让：EMC项目中涉及的技术转让、技术开发和咨询服务，免征增值税

3.3 税收政策对比

四、融资支持政策

4.1 绿色信贷

中国人民银行、银保监会出台绿色信贷政策，鼓励金融机构加大对EMC项目的信贷支持：

• 贷款利率下浮10%-30%

• 贷款期限延长至5-10年

• 简化审批流程，开通绿色审批通道

4.2 节能专项基金

中央预算内节能专项：支持重点节能工程，单个项目最高补贴500万元，支持比例不超过项目总投资30% 。

4.3 碳金融支持

CCER（中国核证自愿减排量） ：余压发电项目可通过开发CCER获得额外收益。按当前碳价50-80元/吨计算，125kW机组年可获得碳收益约1.2万元。

五、"双碳"目标下的新机遇

5.1 政策背景

2020年9月，中国提出 "2030年前碳达峰、2060年前碳中和" 目标。国务院印发《2030年前碳达峰行动方案》，将节能降碳作为重要抓手，推动工业领域节能改造，扩大合同能源管理覆盖范围。

5.2 政策叠加效应

余压发电项目在"双碳"目标下可享受多重政策叠加红利：

六、政策申报实务

6.1 申报流程

第一步：项目备案 — 在地方节能主管部门进行EMC项目备案

第二步：节能量核验 — 委托第三方核验机构确认节能量

第三步：政策申报 — 根据项目特点选择申报财政奖励、税收优惠、绿色信贷等政策

第四步：优惠兑现 — 通过审核后获得财政奖励或享受税收优惠

6.2 注意事项

• 确保项目符合EMC定义，材料真实完整

• 选择具有资质的核验机构，确保核验结果具有法律效力

• 密切关注政策时效性，及时申报避免错过窗口期

5.2 地方政策动态

除国家层面的政策支持外，各省市也结合本地实际出台了配套政策。四川省作为百分百公司的所在地，在节能服务产业方面给予了大力支持：

• 四川省节能专项资金：对工业节能改造项目给予补贴，补贴比例为项目投资的10%-20%

• 成都市节能改造补贴：单个项目最高补贴100万元

• 天府新区产业扶持政策：对入驻绿色产业园区的节能服务公司给予租金减免和税收返还

• 工业园区配套支持：部分工业园区对余压发电项目提供场地租金减免、并网接入便利化等支持

5.3 政策趋势展望

未来一段时期，EMC政策支持力度有望进一步加大：

• 碳市场扩容：预计"十四五"期间石化、化工、钢铁等高耗能行业将纳入碳市场，余压发电项目碳收益将显著增加

• 绿色金融深化：绿色信贷、绿色债券、绿色保险等金融产品将更加丰富，EMC项目融资渠道更加畅通

• 地方政策加码：各省市将出台更多配套政策，形成央地政策协同效应

六、政策申报实务

6.1 申报流程

第一步：项目备案

在地方节能主管部门进行EMC项目备案，提交项目可行性研究报告、合同文本等材料。

第二步：节能量核验

委托具有资质的第三方核验机构对项目节能量进行核验，出具核验报告。

第三步：政策申报

根据项目特点选择申报财政奖励、税收优惠、绿色信贷等政策支持，准备相应申报材料。

第四步：优惠兑现

通过审核后，获得财政奖励资金或享受税收优惠政策。

6.2 注意事项

企业在享受税收优惠政策时，应注意以下几点：

• 确保项目符合EMC定义，通过第三方核验确认节能量

• 及时办理税收优惠备案，准备完整的申报材料

• 关注政策有效期，避免因政策到期影响优惠享受

• 合理规划项目进度，充分利用"三免三减半"政策窗口期

七、结语

国家政策的大力支持，为EMC余压发电项目创造了前所未有的发展机遇。从财政奖励到税收优惠，从绿色信贷到碳金融，多维度的政策支持体系为企业实施余压发电项目提供了全方位的保障。

百分百公司将紧抓政策机遇，发挥3项国家发明专利和10余年技术积累的优势，为更多工业企业提供优质的余压发电服务，让客户充分享受政策红利，实现经济效益和社会效益的双赢。